Steuerschulden beim Finanzamt: Was tun? Stundung, Ratenzahlung, Erlass und Insolvenz

Zuletzt aktualisiert am 7. Oktober 2026Von Volljurist Kai Lange

Kurze Antwort: Steuerschulden werden durch Abwarten nur teurer: Für jeden angefangenen Monat kommt ein Säumniszuschlag von einem Prozent hinzu, und das Finanzamt kann ohne Gericht pfänden. Auswege gibt es trotzdem. Ist der Bescheid falsch, helfen Einspruch und Aussetzung der Vollziehung. Stimmt er, kommen Stundung, Ratenzahlung über einen Vollstreckungsaufschub oder – selten – ein Erlass in Betracht. Reicht das alles nicht, lassen sich Steuerschulden über ein Insolvenzverfahren bereinigen: Sie fallen grundsätzlich unter die Restschuldbefreiung. Ausgenommen sind nur Steuerschulden, wegen derer Sie rechtskräftig wegen Steuerhinterziehung verurteilt wurden.

Was passiert, wenn ich Steuerschulden nicht bezahle?

Das Finanzamt ist kein gewöhnlicher Gläubiger. Es braucht weder Mahnbescheid noch Urteil: Der Steuerbescheid selbst ist die Grundlage der Vollstreckung, und die Vollstreckungsstelle des Finanzamts handelt eigenständig. Der typische Ablauf:

Wie das Finanzamt bei der Pfändung vorgeht und was Ihnen bleiben muss, lesen Sie unter Pfändung durch das Finanzamt.

Zuerst prüfen: Stimmt der Steuerbescheid?

Viele hohe Steuerschulden beruhen auf Schätzungen. Wer keine Steuererklärung abgibt, wird geschätzt (§ 162 AO) – und zwar selten zu seinen Gunsten. In diesem Fall ist der wichtigste Schritt, die fehlenden Erklärungen nachzureichen.

• Einspruch: innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Bescheids (§ 355 AO). Bei Schätzungsbescheiden wird der Einspruch am besten mit der Steuererklärung begründet.
• Aussetzung der Vollziehung: Der Einspruch allein stoppt die Zahlungspflicht nicht. Dafür müssen Sie zusätzlich die Aussetzung der Vollziehung beantragen (§ 361 AO). Sie wird gewährt, wenn ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit des Bescheids bestehen.
• Frist versäumt? Steht der Bescheid unter dem Vorbehalt der Nachprüfung, kann er auch später noch geändert werden. Das sollte geprüft werden, bevor Sie Raten auf eine überhöhte Schätzung vereinbaren.

Stundung: Zahlungsaufschub nach § 222 AO

Bei einer Stundung schiebt das Finanzamt die Fälligkeit hinaus, in einer Summe oder in Raten. Voraussetzungen sind, dass die sofortige Zahlung eine erhebliche Härte bedeuten würde und der Steueranspruch durch den Aufschub nicht gefährdet erscheint. In der Praxis heißt das: Sie müssen einen vorübergehenden Engpass belegen und zeigen, wie Sie die Schuld in absehbarer Zeit tilgen.

• Der Antrag sollte vor Fälligkeit gestellt werden – mit Einkommens- und Vermögensübersicht und einem konkreten Ratenvorschlag.
• Für die Dauer der Stundung fallen Stundungszinsen an (derzeit 0,5 % pro Monat, § 238 AO) – deutlich weniger als die Säumniszuschläge.
• Steuern, die Sie für andere einbehalten, etwa die Lohnsteuer Ihrer Beschäftigten, werden nicht gestundet.

Was eine Stundung allgemein bedeutet, erklärt der Ratgeber Stundung: Wann sie hilft – und wann nicht.

Ratenzahlung beim Finanzamt: Vollstreckungsaufschub nach § 258 AO

Ist die Steuer bereits fällig und der Rückstand aufgelaufen, ist die Stundung meist nicht mehr zu bekommen. Dann bleibt der Vollstreckungsaufschub: Die Vollstreckungsstelle verzichtet einstweilen auf Pfändungen, solange Sie vereinbarte Raten pünktlich zahlen und die laufenden Steuern bedienen. Das Finanzamt erwartet in der Regel eine Tilgung innerhalb von sechs bis zwölf Monaten; längere Zeiträume sind Verhandlungssache.

Wichtig zu wissen: Während eines Vollstreckungsaufschubs laufen die Säumniszuschläge weiter. Sind Sie überschuldet und zahlungsunfähig, kann ein Erlass der Hälfte der Säumniszuschläge beantragt werden, weil sie ihren Zweck als Druckmittel dann verfehlen.

Erlass von Steuerschulden nach § 227 AO

Das Finanzamt kann Steuern ganz oder teilweise erlassen, wenn ihre Einziehung unbillig wäre. Die Hürden sind hoch. Verlangt wird zweierlei:

• Erlassbedürftigkeit: Die Zahlung würde Ihre wirtschaftliche Existenz gefährden.
• Erlasswürdigkeit: Sie haben die Lage nicht selbst herbeigeführt und Ihre steuerlichen Pflichten nicht grob vernachlässigt.

Ein Erlass scheidet regelmäßig aus, wenn er nur anderen Gläubigern zugutekäme, also bei allgemeiner Überschuldung. Aussichtsreicher ist er im Rahmen einer Gesamtlösung, bei der alle Gläubiger verzichten – etwa in einem außergerichtlichen Vergleich oder einem Insolvenzplan. Mehr zum Thema: Schuldenerlass – wann Gläubiger verzichten.

Wann verjähren Steuerschulden?

Festgesetzte Steuern verjähren nach fünf Jahren, bei Steuerhinterziehung nach zehn Jahren (§ 228 AO). Die Frist beginnt mit Ablauf des Jahres, in dem der Anspruch erstmals fällig wurde. Verlassen sollten Sie sich darauf nicht: Jede Mahnung, jede Stundung, jeder Vollstreckungsaufschub und jede Vollstreckungsmaßnahme lässt die Frist neu beginnen (§ 231 AO). Ausführlich: Steuerschulden: Wann verjähren sie?

Steuerschulden und Insolvenz

Steuerschulden aus der Zeit vor der Eröffnung sind gewöhnliche Insolvenzforderungen. Das Finanzamt muss sie zur Insolvenztabelle anmelden und darf nicht mehr einzeln vollstrecken. Nach drei Jahren werden sie von der Restschuldbefreiung erfasst – auch Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Säumniszuschläge und Zinsen.

Es gibt eine Ausnahme: Steuerschulden bleiben bestehen, wenn Sie im Zusammenhang damit rechtskräftig wegen einer Steuerstraftat nach §§ 370, 373 oder 374 AO verurteilt worden sind und das Finanzamt die Forderung mit diesem Zusatz angemeldet hat (§ 302 Nr. 1 InsO). Eine bloße Steuerordnungswidrigkeit, ein eingestelltes Verfahren oder ein Verspätungszuschlag genügen nicht. Einzelheiten: § 302 InsO – ausgenommene Forderungen.

Was Sie außerdem wissen sollten:

• Steuern, die erst nach der Eröffnung entstehen, sind keine Insolvenzforderungen. Für sie gibt es keine Restschuldbefreiung. Mehr dazu: Privatinsolvenz und Steuernachzahlungen.
• Steuererstattungen darf das Finanzamt unter bestimmten Voraussetzungen mit alten Schulden verrechnen: Aufrechnung des Finanzamts.
• Das Finanzamt stellt bei hohen Rückständen auch selbst Insolvenzantrag: Insolvenzantrag des Finanzamts. Dann sollten Sie umgehend einen eigenen Antrag mit Antrag auf Restschuldbefreiung stellen – sonst endet das Verfahren ohne Entschuldung.

Steuerschulden bei Selbstständigen

Bei Selbstständigen entstehen Steuerschulden oft durch Vorauszahlungen, die noch auf guten Jahren beruhen, und durch Umsatzsteuer, die bereits verbraucht ist. Drei Punkte sind hier besonders wichtig:

• Vorauszahlungen anpassen: Sinkt der Gewinn, können Sie die Herabsetzung der Einkommensteuer-Vorauszahlungen beantragen. Das verhindert neue Rückstände.
• Gewerbeuntersagung: Erhebliche Steuerrückstände gelten als Zeichen gewerberechtlicher Unzuverlässigkeit. Das Finanzamt kann beim Gewerbeamt die Untersagung anregen (§ 35 GewO).
• Haftung des Geschäftsführers: Führt eine GmbH Lohn- oder Umsatzsteuer nicht ab, kann das Finanzamt den Geschäftsführer persönlich in Haftung nehmen (§ 69 AO).

Welche Wege es für Selbstständige gibt, zeigt die Seite Schuldnerberatung für Selbstständige und Freiberufler.

Häufige Fragen zu Steuerschulden

Rechtsgrundlagen: §§ 162, 222, 227, 228, 231, 238, 240, 258, 284, 355, 361 AO, § 69 AO, § 35 GewO, § 302 Nr. 1 InsO · Stand: Oktober 2026

Steuerschulden lassen sich fast immer regeln – entscheidend ist, früh zu handeln und nicht erst nach der Kontopfändung. Rechtsanwalt Christian Alexander und Volljurist Kai Lange sehen sich Ihre Bescheide im kostenfreien Erstgespräch an.

Über den Autor

Volljurist Kai Lange

Kai Lange ist Volljurist bei der LR Schuldnerberatung (Rechtsanwaltskanzlei Christian Alexander) in Hamburg, München und Köln. Als ehemaliger Insolvenzverwalter und Treuhänder kennt er das Insolvenzrecht aus beiden Perspektiven und begleitet seit vielen Jahren Privatpersonen und ehemals Selbständige bei Schulden, Pfändung, Privatinsolvenz und Restschuldbefreiung.

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