Steuerschulden Verjährung: Wann verjähren Steuerschulden?

Steuerschulden Verjährung: Wann verjähren Steuerschulden?

Steuerschulden verjähren – aber nicht nach den üblichen drei Jahren wie normale Geldforderungen. Das Steuerrecht kennt eigene, teils deutlich längere Fristen. Wer mit Steuerschulden konfrontiert ist, sollte die geltenden Verjährungsregeln kennen, um seine Situation realistisch einschätzen zu können.

Verjähren Steuerschulden überhaupt?

Ja, Steuerschulden können verjähren. Das Steuerrecht unterscheidet dabei zwischen der Festsetzungsverjährung (das Finanzamt kann keine Steuern mehr festsetzen) und der Zahlungsverjährung (das Finanzamt kann keine bereits festgesetzten Steuern mehr einziehen).

Festsetzungsverjährung: Wann darf das Finanzamt keine Steuern mehr festsetzen?

Die reguläre Festsetzungsfrist beträgt vier Jahre (§ 169 AO). Sie beginnt mit Ablauf des Jahres, in dem die Steuer entstanden ist. Bei leichtfertiger Steuerverkürzung verlängert sie sich auf fünf Jahre, bei Steuerhinterziehung auf zehn Jahre.

Zahlungsverjährung: Wann kann das Finanzamt keine Steuern mehr einziehen?

Für bereits festgesetzte Steuerschulden gilt eine Zahlungsverjährungsfrist von fünf Jahren (§ 228 AO). Diese beginnt mit Ablauf des Jahres, in dem die Ansprüche erstmals fällig wurden.

Was ist mit der „Verjährung nach 30 Jahren“?

Die oft genannte 30-jährige Verjährungsfrist gilt nicht für Steuerschulden als solche, sondern für Vollstreckungstitel im Zivilrecht (§ 197 BGB). Bei Steuerschulden gelten die steuerrechtlichen Fristen der Abgabenordnung – also grundsätzlich 5 Jahre für die Zahlungsverjährung.

Was unterbricht die Verjährung von Steuerschulden?

Die Zahlungsverjährung wird unterbrochen durch Zahlungsaufforderungen des Finanzamts, Stundungsanträge oder -bescheide, Vollstreckungsmaßnahmen sowie Mahnungen nach der Abgabenordnung. Nach einer Unterbrechung beginnt die Frist von vorne zu laufen.

Was tun bei Steuerschulden?

Steuerschulden sollten nicht ignoriert werden – das Finanzamt verfügt über weitreichende Vollstreckungsbefugnisse. Gleichzeitig gibt es Möglichkeiten: Stundungsantrag beim Finanzamt, Ratenzahlungsvereinbarung, Erlass in Härtefällen (§ 227 AO) sowie im äußersten Fall die Berücksichtigung von Steuerschulden im Insolvenzverfahren – diese werden nach erteilter Restschuldbefreiung grundsätzlich erlassen.

FAQ

Wann verjähren Steuerschulden?

Für die Einziehung bereits festgesetzter Steuerschulden gilt eine Zahlungsverjährung von fünf Jahren (§ 228 AO). Die Festsetzungsfrist beträgt grundsätzlich vier Jahre, bei Steuerhinterziehung zehn Jahre.

Stimmt es, dass Steuerschulden nach 30 Jahren verjähren?

Nein. Die 30-jährige Verjährungsfrist gilt im Zivilrecht, nicht für Steuerschulden. Für Steuerschulden gelten die kürzeren Fristen der Abgabenordnung.

Werden Steuerschulden durch die Privatinsolvenz erlassen?

Ja. Steuerschulden sind reguläre Insolvenzforderungen und werden nach Erteilung der Restschuldbefreiung grundsätzlich erlassen – auch wenn das Finanzamt widerspricht.

Kann das Finanzamt Steuerschulden stunden?

Ja. Auf Antrag kann das Finanzamt Steuerschulden stunden, wenn die sofortige Zahlung eine erhebliche Härte bedeuten würde. Dabei können Zinsen anfallen.

Weiterführende Informationen: Insolvenz bei Steuerschulden · Schulden verjähren · Außergerichtliche Einigung